Impuestos y gastos para trabajadores autónomos en Alemania

Al volver a registrarme en el país he tenido que volver a refrescar el conocimiento sobre todo esto y he decidido esta vez escribirlo por aquí, no solo para que no se me olvide, sino para que ayude a otros si es posible, ya que suele ser muy común ver freelancers registrados en la ciudad que no tienen ni idea de lo que están haciendo a nivel burocrático y es un poco doloroso verlo, puesto que las consecuencias de cometer errores en este sentido pueden ser caras.

Con este escrito también quiero desmitificar la idea, aquella de que “en todos lados es más barato ser autónomo que en España” que no es del todo cierta, ya he explicado en otra ocasión que de hecho elegí España como mi país de residencia fiscal, aun teniendo la opción de hacerlo en Alemania durante los últimos años porque literalmente me salía más a cuenta así que depende de muchas cosas y de como mires los problemas y beneficios.

Este artículo es solo una guía, no soy gestora y todo lo que he aprendido lo sé por darme golpes contra la pared. Con esto vengo a decir que si tienes dudas busques la ayuda de un profesional.

Impuestos y el lío de los Tax ID

Creo que ya lo comenté en este artículo sobre los primeros pasos para vivir en Berlín o en este artículo sobre registrarte como Freelance en Alemania, pero por si a caso lo comentó aquí brevemente. En Alemania tendrás más de un número de impuestos, de hecho es muy normal contar con por ejemplo 3.

Steueridentifikationsnummer/ Steuer-ID

El que se te otorga al llegar, no cambia en ningún momento aunque te mudes o cambies de actividad o hagas lo que hagas, este número cuenta con 11 dígitos y te llegará a casa un par o tres de semanas después de haberte registrado. Si vuelves al país y ya tenías uno, este sigue siendo tu número. Lo ideal es guardarlo para siempre (lo tendrás en tus nóminas si eres empleado) y si no lo recuerdas puedes obviamente hacer un corto proceso para que te sea enviado de nuevo.

Steuernummer

El que se te otorga para tus actividades como Freelance, una vez hayas completado tu formulario de registro en un plazo de dos a cuatro semanas y tiene un formato XX/XXX/XXXXX  este número cambia si cambias de residencia y es un poco lío cuando no lo sabes aunque no es un drama y siempre y cuando vayas teniendo tus números claros. Este será el número que necesitarás para tus actividades y facturas como autónomo.

Umsatzsteuer-ID

El número de VAT (IVA) alemán, lo puedes ver de cualquiera de las siguientes maneras: Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, USt-Identifikationsnummer o USt-IdNr.

El IVA en este país se conoce como Umsatzsteuer o Mehrwertsteuer, te lo digo para que no te confundas si sale la otra palabra y piensas que estás hablando de otro impuesto, tranquilidad, es el mismo. Este número solo lo necesitarás si sobrepasas los 17,500 € de ingresos anuales (atención, no ganancias, ingresos) o si necesitas cargar IVA por algún motivo específico, esto significa también que cada 3 meses tendrás que hacer tu declaración de VAT. Ahora te explicaré un poco cómo funciona esto por encima y a que me refiero con “cargar IVA”

EU VAT ID

Si tienes que realizar operaciones o servicios intracomunitarios necesitarás el EU VAT ID, esto es común en todos los países de la Unión Europea y tu VAT ID comienza siempre por las letras ISO del país de residencia, en el caso de Alemania DE (en el caso de España ES) por lo que será similar a lo siguiente DEXXXXXXXXX. Este número tendrás que incluirlo en todas tus operaciones con otros países de la Unión Europea junto con una aclaración del “reverse charge mechanisim” y nunca cargar el VAT (IVA) entre dos números intracomunitarios.

Este número lo pides en el mismo formulario de registro y te llegará pasadas también un par de semanas en otra carta a casa.

¿Qué gastos tiene un autónomo en Alemania?

Para registrarte no necesitas nada especial ni pagar nada en absoluto. Puedes pasar por esta guía especifica sobre como registrarte como Freelance en Alemania y seguir los pasos. Recuerda que es muy importante que entiendas la “absurda” diferencia entre Gewerbe y Freelance (allí tienes toda la información relevante)

El pago mensual a la Krankenkasse +200 €

Si es tu primera vez o llevas una actividad poco lucrativa, es muy probable que la KK sea tu mayor gasto, es decir, al igual que en España.
El mínimo pago a la KK pública es de unos 200 € al mes si ganas menos de 1100 € mensuales y al contrario de lo que sucede en España, aquí no puedes elegir una base de cotización mínima si ganas más que eso, es decir, a mayores ganancias, mayor será tu pago a la seguridad social sí o sí.

En esta calculadora de la TK puedes calcular tus pagos mensuales según tus ingresos para que tengas una cantidad exacta.

Esta cantidad se fijará cuando te das de alta o inicios del año, esto no significa que si ganas más vayas a ahorrarte ese dinero, al finalizar el año tu KK cruzará datos con la Finanzamt y pedirá tus números, si tus números son más altos te hará pagar el resto.

Impuesto sobre la renta del 0 al 42%

Todos esos números que te expliqué ahí arriba es para llegar aquí, tus impuestos sobre las ganancias pueden variar del 19% hasta el 42% dependiendo de tus ingresos y esto incluye el cobro del “pago solidario” de un 5,5%.

Esto se paga de una manera un poco extraña, sobre todo si no lo has hecho nunca y es mediante un cálculo cuatrimestral, de lo contrario será por completo en la declaración de la renta y se calcula restando tus gastos de tus ingresos. Si tienes que hacer tu registro como Gewerbe la cosa cambia un poco y te aconsejaría que te asesoraras.

Es por esto que es muy importante llevar un correcto rastreo de tus gastos como negocio, ya que por ejemplo gastos como la KK se descuentan de impuestos. Aquí no se están con tonterías, por lo que es MUY importante guardar todos los recibos y documentos de tus gastos por el hecho de que durante los primeros años suelen hacer una auditoría. Según tu profesión habrá ciertas cosas que podrás descontar, pero habitualmente hay pequeñas cositas como gastos por educación, un espacio de coworking o similar o incluso un % de tus gastos de casa si dispones de una oficina (que tiene que ser una habitación separada y no de paso y con esa única función evidente), entre otras.

La única diferencia positiva con España es que los primeros 9,169 € al año NO has de pagar impuesto sobre la renta.

IVA del 7 al 19%

Si te has registrado como Umsatzsteuer tendrás que hacer la declaración periódica de IVA que puede variar del 7% al 19% según los servicios, esto funciona como en cualquier otro país a menos que no estés registrado en el Umsatzsteuer porque tus ingresos son menores de 17,500 €, en ese caso tienes que especificarlo en todas tus facturas.

En algunos casos la declaración del IVA sale a devolver, ya que como sabes es un impuesto añadido a todo, por lo que esto más que nada representa un cargo de trabajo que otra cosa.

Gastos de gestor

Si entras dentro del grupo de pequeños negocios (te lo contamos más abajo) no tendrás muchos gastos puesto que solo tienes que hacer una declaración anual y con un poco de conocimiento podrás hacerla tú mismo usando servicios en línea. Una hora de una gestora puede costarte unos 100 € y muchas no tienen ni las ganas ni la paciencia de lidiar con alguien que no hable alemán y pueda traer complicaciones, aunque se trate de los casos más simples de lidiar.

En el caso de que tengas que hacer tu declaración de IVA o estés registrado como Gewerbe la cosa ya se complica un poco y lo ideal sería contar con un gestor. Lamentablemente, volvemos al mismo problema, te será muy complicado un gestor que hable inglés y no tenga pereza de pegarle un primer vistazo a tu caso. La gente de Kontist ha abierto un servicio de impuestos, pero sinceramente me parece caro, especialmente para el primer grupo, ya que implica un paco de unos 100 € al mes si eres pequeño negocio y de unos 150 € si estás registrado para IVA, aunque puede ser una opción en caso de no tener más.

Kleine Unternehmen, menos ingresos, menos gastos

También a favor de España existe una figura que es la de “pequeño negocio” en el caso de no ingresar más de 17,500 €  al año durante los dos primeros años estarás dentro de esta figura con la facilidad de no tener que hacer declaraciones de IVA (ni cargarlo) y tal y como he mencionado también más arriba tendrás los primeros 9,000 € aprox. libres de impuestos. Eso sí, tus gastos de KK no te los quita nadie, por lo que asumiendo que ingresas unos 1400 € al mes tendrás que pagar unos 259 € a la Krankenkasse y un 19% de impuestos sobre los ingresos por encima de 9000 €.

Como verás no es mucho más barato.

Es importante que sepas que si dentro del año pasas esa cifra, tendrás que registrarte como VAT inmediatamente y comenzar a incluirlo en tus facturas, NO a final de año, como muchos creen.

Cuidado: Falsos autónomos

En Alemania le tienen el ojo puesto a esto un poco más, si tus ingresos provienen siempre de la misma compañía y únicamente de esa compañía te podrán considerar como falso autónomo y tendrá consecuencias negativas tanto para ti como para tu empleador. La regla del pulgar es que no puedes tener más de un 80% de ingresos de la misma fuente.

Aquí no he tenido en cuenta otros posibles gastos que puedas tener como autónomo por tu actividad y te aconsejo que cobres por tus servicios lo adecuado, si no sabes como hacerlo puedes pasarte por esta guía sobre cuánto cobrar por hora como trabajador Freelance.

Espero que te haya sido de ayuda, si tienes cualquier pregunta puedes usar los comentarios.